內部控制制度設計原則 - 行政院主計總處

(五)監督：機關檢查內部控制 實施狀況之過程，藉以適時檢討修正內部控制制度或落實執行改善作為。包括 ... 內部控制缺失，係以內部控制五項組成要素 為基礎，就機關內部控制實施情形是否可能影響其達成內部控制目標予以判斷。機關進行風險評估時 ...

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